Когда человек только открывает ИП, он обычно думает: «Заплачу 1% и всё». К налогу с оборота прибавляется социальный налог за себя, если есть сотрудники - ещё социальный налог и НДФЛ на зарплаты. А ещё есть минимальные суммы, которые надо платить даже если дохода не было.
Здесь собраны конкретные цифры, три примера расчёта и объяснение того, что именно считается «доходом» для налогов. После прочтения вы будете знать точную нагрузку для своей ситуации.
Система налогообложения для ИП: что выбирают и почему
В Узбекистане ИП может работать на нескольких налоговых режимах:
Налог с оборота (упрощённый режим) - 1% от выручки для ИП и самозанятых с оборотом до 1 миллиарда сумов в год. Ставку снизили с 4% до 1% с 1 января 2026 года. Никаких сложных расчётов: получили деньги, отдали государству 1%.
Общая система налогообложения (ОСН) - НДС 12% и налог на прибыль 15%. Подходит для бизнеса с большими расходами, где выгодно уменьшать налогооблагаемую базу, и для тех, кто работает с плательщиками НДС.
Патентная система - фиксированный ежемесячный платёж, размер зависит от вида деятельности и региона. Нет деклараций, нет ЭСФ. Только для физических лиц без статуса юрлица по разрешённым видам деятельности.
Единый земельный налог - для фермерских хозяйств.
В этом материале мы рассматриваем налог с оборота: на нём работает большинство ИП в торговле, услугах, производстве и онлайн-бизнесе.
Что именно облагается налогом с оборота
Здесь часто ошибаются, поэтому разберём подробно.
Доход для налога с оборота - это все денежные поступления от предпринимательской деятельности. Включает:
- Наличные оплаты через кассу
- Безналичные переводы от клиентов на расчётный счёт
- Оплаты через терминал (банковские карты)
- Переводы через PAYME, Click, Uzum Pay и другие платёжные системы
Не включает:
- Возвраты от поставщиков
- Займы, которые вы берёте (это не доход)
- Собственные средства, которые вносите на счёт ИП
Расходы на этом режиме не вычитаются. Потратили 3 миллиона на закупку товара - не важно. Выручка 5 миллионов - налог с 5 миллионов. Простота режима в том, что не нужно подтверждать расходы документами.
Поэтому налог с оборота выгоден при высокой марже (услуги, IT, консалтинг) и требует расчёта при очень низкой марже (оптовая торговля с наценкой 5-7%).
Налог №1: налог с оборота - 1% от выручки
Ставка 1% действует для ИП и самозанятых с годовым оборотом до 1 миллиарда сумов. Для юридических лиц (ООО) ставка осталась прежней - 4%.
Есть исключения и дополнительные условия:
- Торговля ювелирными изделиями - повышенная ставка
- Ряд лицензируемых видов деятельности - иные ставки
- Если оборот превысил 12 000 БРВ (5 280 000 000 сумов) - обязательный переход на общий режим с НДС и налогом на прибыль
Отдельно: с 2026 года для ИП отменён подоходный налог в фиксированном размере, отдельно платить его больше не нужно.
Расчёт прост. Выручка за месяц × 1% = налог к уплате.
Пример: выручка за март 2026 года - 12 миллионов сумов. Налог: 12 000 000 × 1% = 120 000 сумов.
Когда платить: ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Отчётный период по налогу с оборота - месяц, и для ИП, и для ООО порядок одинаковый. Если 15-е выпадает на выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день после него.
| Отчётный месяц | Срок отчётности и уплаты |
|---|---|
| Август | до 15 сентября |
| Сентябрь | до 15 октября |
| Октябрь | до 15 ноября |
| Ноябрь | до 15 декабря |
| Декабрь | до 15 января следующего года |
Отчёт в кабинете my.soliq.uz формируется автоматически по счетам-фактурам, операциям через кассу и продажам на маркетплейсах. Предприниматель проверяет суммы и подтверждает.
Налог №2: социальный налог ИП «за себя»
Каждый ИП платит за себя социальный налог. Эту обязанность закрепляет статья 408 Налогового кодекса.
Размер: не менее 1 БРВ (базовая расчётная величина) в месяц. С 1 сентября 2026 года 1 БРВ = 440 000 сумов. Значит, минимум социального налога - 440 000 сумов в месяц и 5 280 000 сумов в год.
Платёж не зависит от выручки: даже при нулевом обороте ИП перечисляет те же 440 000 сумов в месяц, пока числится в реестре.
Когда платить: ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца.
Отдельно стоит развести два понятия, которые часто путают. Социальный налог - обязательный платёж в бюджет. ИНПС (индивидуальный накопительный пенсионный счёт) - это накопления на личном счёте, и для ИП «за себя» взносы на ИНПС добровольные. Если вы встречали формулу «ИНПС 0,1% от выручки, но не менее 1 БРВ», речь шла именно о социальном налоге, и формулы с процентом от выручки там нет.
Налог №3: Если есть наёмные сотрудники
Как только вы нанимаете хотя бы одного сотрудника, к вашим личным налогам добавляются налоги с их зарплаты.
Социальный налог - 12% от зарплаты
Работодатель платит 12% от начисленной зарплаты в Фонд социального обеспечения. Это сверх зарплаты.
Сотруднику начислили 2 000 000 сумов, значит работодатель дополнительно платит 240 000 сумов в Фонд.
НДФЛ - 12% от зарплаты сотрудника
НДФЛ - налог на доходы физических лиц. Платит его работник, но удерживает и перечисляет работодатель. Ставка - 12% от суммы зарплаты.
Сотруднику начислили 2 000 000, удержали 240 000 НДФЛ, на руки он получает 1 760 000.
ИНПС сотрудника - 0,1% внутри НДФЛ
У наёмного работника 0,1% от зарплаты уходит на его индивидуальный накопительный пенсионный счёт. Эти 0,1% работодатель выделяет из уже удержанных 12% НДФЛ, а не начисляет сверху. При зарплате 2 000 000 сумов на ИНПС попадают 2 000 сумов, и они входят в те же 240 000 НДФЛ.
Реальная стоимость сотрудника с зарплатой 2 000 000 сумов/мес:
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Начисленная зарплата | 2 000 000 |
| Социальный налог (12%, за счёт ИП) | 240 000 |
| НДФЛ (12%, удержан из зарплаты) | 240 000 |
| В том числе на ИНПС сотрудника (0,1%) | 2 000 |
| На руки сотруднику | 1 760 000 |
| Общий расход ИП | 2 240 000 |
Сотрудник обходится работодателю на 12% дороже, чем его «белая» зарплата.
Примеры расчёта: три разных ситуации
Пример 1: Репетитор по английскому, доход 2 миллиона сумов/месяц
Работает один, без сотрудников. Выручка - 2 000 000 сумов/мес.
Месячный расчёт:
- Налог с оборота: 2 000 000 × 1% = 20 000 сумов (платится по итогам месяца, до 15 числа следующего)
- Социальный налог за себя: 440 000 сумов/мес
Итого налогов в месяц: 20 000 + 440 000 = 460 000 сумов
Остаётся: 2 000 000 - 460 000 = 1 540 000 сумов
Эффективная налоговая ставка: 23% от дохода, почти вся нагрузка приходится на фиксированный социальный налог
Вывод: при маленьком доходе основная нагрузка - социальный налог. При доходе 2 млн/мес он составляет 22% от выручки.
Пример 2: Небольшой магазин бытовой химии, доход 5 миллионов/месяц, без сотрудников
Выручка - 5 000 000 сумов/мес.
Месячный расчёт:
- Налог с оборота: 5 000 000 × 1% = 50 000 сумов
- Социальный налог за себя: 440 000 сумов/мес
Итого налогов: 490 000 сумов/мес
Остаётся: 5 000 000 - 490 000 = 4 510 000 сумов
Эффективная ставка: 9,8%
Вывод: при 5 млн/мес нагрузка в процентах более чем вдвое ниже, чем при 2 млн. Фиксированный социальный налог перестаёт доминировать.
Пример 3: Небольшое производство, доход 15 миллионов/месяц, 2 сотрудника по 2 млн каждый
Выручка - 15 000 000 сумов/мес.
Налоги ИП:
- Налог с оборота: 15 000 000 × 1% = 150 000 сумов/мес
- Социальный налог за себя: 440 000 сумов/мес
Налоги с сотрудников (каждый):
- Социальный налог: 2 000 000 × 12% = 240 000 (за счёт ИП)
- НДФЛ: 2 000 000 × 12% = 240 000 (удержан из зарплаты, включая 2 000 на ИНПС работника)
За двух сотрудников:
- Социальный налог: 480 000 сумов/мес (дополнительные расходы ИП)
- НДФЛ: 480 000 сумов/мес (удержан из их зарплат)
Общие расходы ИП на налоги:
- Налог с оборота: 150 000
- Социальный налог за себя: 440 000
- Соцналог за сотрудников: 480 000
- Итого из своего кармана: 1 070 000 сумов/мес
Общая выплата зарплаты "в руки": (2 000 000 - 240 000 НДФЛ) × 2 = 3 520 000 сумов
Реальные расходы на двух сотрудников: 4 000 000 начисленных + 480 000 соцналога = 4 480 000 сумов
Из 15 миллионов выручки на налоги уходит: 1 070 000 из кармана ИП, это 7,1% от выручки.
Вывод: при 15 млн/мес с двумя сотрудниками налоговая нагрузка на выручку - около 7,1%. Реальная стоимость сотрудников выше их «белых» зарплат на 12%.
Сводная таблица: нагрузка при разных доходах
| Выручка в месяц | Налог с оборота 1% | Соцналог за себя | Итого (без сотрудников) | % от дохода |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 000 | 10 000 | 440 000 | 450 000 | 45% |
| 2 000 000 | 20 000 | 440 000 | 460 000 | 23% |
| 5 000 000 | 50 000 | 440 000 | 490 000 | 9,8% |
| 10 000 000 | 100 000 | 440 000 | 540 000 | 5,4% |
| 15 000 000 | 150 000 | 440 000 | 590 000 | 3,9% |
| 30 000 000 | 300 000 | 440 000 | 740 000 | 2,5% |
Социальный налог за себя (440 000/мес) не зависит от выручки: сумма одинакова и при нулевом обороте, и при обороте в десятки миллионов.
Когда налог с оборота становится невыгодным и стоит смотреть на ОСН
Налог с оборота считается от выручки, а не от прибыли. При очень низкой марже это может оказаться дороже общего режима.
Простой пример: вы оптовик, продаёте товар с наценкой 5%. Купили на 100 миллионов, продали за 105 миллионов. Прибыль - 5 миллионов. Налог с оборота: 105 000 000 × 1% = 1 050 000. На ОСН налог на прибыль составил бы 5 000 000 × 15% = 750 000. Разница - 300 000 сумов в пользу ОСН.
Точка равенства после снижения ставки до 1% приходится примерно на наценку 7%. Выше этого уровня налог с оборота дешевле, ниже - имеет смысл считать ОСН. Для подавляющего большинства ИП с маржой 20% и выше ставка 1% остаётся самым дешёвым вариантом.
Переход на ОСН также актуален для тех, кто работает с крупными юридическими лицами - плательщиками НДС. Они предпочитают поставщиков с НДС для вычета.
Отдельная опция для торговли, услуг и общепита: с 1 июня 2026 года по 1 января 2030 года действует добровольный специальный режим - НДС по ставке 6% со всех оборотов, налог на прибыль при этом 0%. Входящий НДС в зачёт не принимается.
Месячный календарь платежей
Штраф за опоздание с оплатой - пеня 0,033% в день от суммы долга. За месяц просрочки набегает около 1% от суммы.
Календарь у ИП на налоге с оборота простой: все основные сроки приходятся на одно и то же 15-е число.
Каждый месяц, до 15-го числа
- отчётность и уплата налога с оборота за предыдущий месяц
- социальный налог за себя за предыдущий месяц - не менее 1 БРВ
- социальный налог и НДФЛ с зарплат, если есть сотрудники
Как это выглядит на практике: за сентябрь отчитываетесь и платите до 15 октября, за октябрь - до 15 ноября, за декабрь - до 15 января следующего года. Если 15-е выпало на выходной, крайний срок - первый рабочий день после него.
Тот же порядок действует и для ООО на налоге с оборота: отчётный период - месяц, срок - до 15 числа следующего месяца.
Частые ошибки при уплате налогов
Ошибка 1: Не учитывать социальный налог в финансовом планировании. ИП планирует прибыль исходя из «налог 1%», а потом обнаруживает, что социальный налог за себя добавляет 440 000 сумов в месяц. При доходе 2 млн/мес это 22% сверху.
Ошибка 2: Считать карточные оплаты «не доходом». Некоторые ИП думают, что только наличные - это доход. Все поступления на расчётный счёт, через терминал, через PAYME входят в выручку и облагаются налогом с оборота.
Ошибка 3: Забыть задекларировать доход из других источников. Если ИП получил деньги не через расчётный счёт - это всё равно нужно внести в декларацию.
Ошибка 4: Думать, что месячный платёж - приблизительная сумма. Налог считается по фактической выручке месяца. Занижение - основание для доначисления и штрафа.
Ошибка 5: Не платить социальный налог «потому что дохода не было». Минимальный платёж в 1 БРВ перечисляется независимо от наличия дохода.
Ошибка 6: Путать социальный налог с ИНПС. Обязательный ежемесячный платёж ИП - социальный налог. Взносы на ИНПС предприниматель делает за себя добровольно, и они не заменяют социальный налог.
Сводная таблица: все основные налоги ИП на упрощённом режиме
Чтобы не запутаться, вот все обязательные платежи в одном месте:
| Налог | Ставка | Периодичность |
|---|---|---|
| Налог с оборота | 1% от оборота | Ежемесячно, до 15 числа |
| Социальный налог за себя | мин. 440 000 сум/мес (1 БРВ) | Ежемесячно |
| НДФЛ за сотрудников | 12% | Ежемесячно |
| Соцналог за сотрудников | 12% | Ежемесячно |
Таблица актуальна для ИП на упрощённом режиме в 2026 году. НДФЛ и соцналог за работников платят только при наличии наёмных сотрудников.
FAQ
Что такое БРВ и как она влияет на налоги? БРВ - базовая расчётная величина. С 1 сентября 2026 года она составляет 440 000 сумов. Через неё считают минимальный социальный налог ИП (1 БРВ/мес), штрафы и социальные выплаты. Размер БРВ устанавливает правительство и пересматривает по мере необходимости.
Можно ли уменьшить налог с оборота на расходы? Нет. Это налог с выручки, а не с прибыли. Расходы не вычитаются. Это и есть главная «плата за простоту» режима.
Нужно ли платить налог, если ИП не работал весь месяц? Налог с оборота - нет, нет выручки, нет налога. Социальный налог - да, минимум 1 БРВ в месяц платится даже при нулевой выручке. Фактически ИП платит его за сам факт существования.
Что будет, если превысить порог перехода на общий режим? С 1 июня 2026 года порог составляет 12 000 БРВ, то есть 5 280 000 000 сумов. При его превышении ИП переходит на общую систему: сдаёт бухгалтерскую отчётность, ведёт учёт расходов, платит НДС 12% и налог на прибыль 15%.
Считается ли оборот по кассе или по банку? Оба. Весь доход, наличный и безналичный, суммируется для расчёта налога. Налоговая видит банковские поступления через автоматический обмен данными с банками.
Какие декларации нужно сдавать ИП? Основная - ежемесячная отчётность по налогу с оборота, до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Если есть сотрудники - ежемесячная отчётность по НДФЛ и социальному налогу. Всё через cabinet.tax.gov.uz или my.soliq.uz.
Можно ли не платить каждый месяц, а внести всё в конце года? Нет. Отчётный период по налогу с оборота - месяц, платёж обязателен по итогам каждого месяца. При неуплате начисляется пеня 0,033% в день. При систематическом нарушении применяют штрафные санкции.
Если ИП совмещает несколько видов деятельности - разные ставки? На упрощённом режиме ставка 1% применяется ко всему обороту ИП. Если один из видов деятельности требует другого режима - нужно проконсультироваться с налоговым консультантом о правильном оформлении.
Можно ли открыть ИП на жену/мужа и уменьшить налоговую нагрузку? Формально каждый человек может иметь одно ИП. Если у супруги есть реальный бизнес - она может зарегистрировать собственное ИП. Искусственное дробление бизнеса только ради снижения налогов налоговая может переквалифицировать как уклонение.
Нужна ли онлайн-касса ИП на упрощённом режиме? С 2023 года онлайн-касса обязательна для торговых точек, общепита и ряда услуговых бизнесов. Список расширяется. Уточняйте актуальные требования на soliq.uz для вашего вида деятельности.
Что делать, если заплатил больше, чем начислено? Переплата остаётся на лицевом счёте: её можно зачесть в счёт налога следующего месяца или вернуть на расчётный счёт через заявление в налоговой. Такое бывает, например, когда часть выручки возвращена покупателю уже после того, как месяц закрыт и налог уплачен.
Что если ИП работал неполный год - платится ли социальный налог за все 12 месяцев? Нет. Он начисляется с момента регистрации ИП и до момента официального снятия с учёта. Если вы зарегистрировались в июле - платите за июль-декабрь. Если закрыли ИП в сентябре - последний взнос за сентябрь. Официально закрыть ИП важно: пока статус активен, социальный налог начисляется даже при нулевой деятельности.
Есть ли скидки для молодых предпринимателей? В Узбекистане действуют отдельные программы поддержки молодёжного предпринимательства - льготные кредиты и гранты через «Ёшлар агентлиги» и региональные фонды. Налоговых скидок по возрасту нет, однако вновь зарегистрированные ИП в некоторых регионах и отраслях могут получить налоговые каникулы сроком до двух лет. Актуальный перечень льгот публикуется на soliq.uz и обновляется ежегодно.
Итог: реальная нагрузка на ИП в 2026 году
Для ИП без сотрудников на упрощённом режиме минимальная нагрузка такова:
- Налог с оборота 1% от всей выручки - каждый месяц, до 15 числа следующего
- Социальный налог 440 000 сумов в месяц - независимо от дохода
При доходе 5 миллионов сумов в месяц реальная нагрузка - около 9,8%. При доходе 2 миллиона - около 23% из-за фиксированного социального налога. Чем выше доход, тем ниже процентная нагрузка.
Если вы нанимаете сотрудников, добавьте 12% социального налога сверху каждой зарплаты как ваш прямой расход.
Для большинства сервисных и торговых ИП ставка 1% остаётся самым дешёвым режимом. Пересматривать её стоит при марже ниже 7% или при приближении оборота к порогу 5 280 000 000 сумов в год.